G20 menetapkan pajak minimum internasional – pajak perusahaan yang adil

Kelompok 20 negara industri terbesar memutuskan pajak minimum internasional untuk perusahaan besar. Detailnya cenderung sengit.

20 negara industri dan negara berkembang yang paling penting telah menyepakati “struktur pajak internasional yang lebih stabil dan adil”. Ini adalah “perjanjian bersejarah,” para menteri keuangan G20 menyatakan di Venesia pada hari Sabtu. Sejauh ini, 132 negara ingin berpartisipasi, hampir tiga perempat dari semua negara di dunia.

Menyetujui pajak internasional minimal 15 persen untuk perusahaan besar dan distribusi pajak baru antara lain dari perusahaan digital seperti Amazon, Facebook dan Google, sejauh ini hanyalah deklarasi niat. Kontrak tersebut akan mulai berlaku pada tahun 2023. Dalam deklarasi akhir mereka, para menteri keuangan menuntut agar masalah yang tersisa harus “ditangani dengan cepat” dan “rencana implementasi terperinci” dipresentasikan pada pertemuan G20 mendatang pada bulan Oktober.

G20 mencakup Amerika Serikat, Cina, Rusia, Eropa, Brasil, India, Indonesia, Afrika Selatan, dan negara-negara lain.

“Ini adalah reformasi besar,” kata Menteri Keuangan Federal Olaf Scholz. “Ini akan membantu kami untuk lebih mampu mendanai misi di negara kami,” kata Schulze, yang sangat berkomitmen pada perjanjian tersebut.

Konsensus dipertanyakan

Antje Tillmann, juru bicara kebijakan fiskal serikat pekerja di Bundestag, mengkritik pendekatan ini. “Alih-alih mengambil langkah besar menuju keadilan pajak yang lebih, kami melihat hal yang sebaliknya,” Tillman menjelaskan. Selain itu, anggota UE Irlandia, Hongaria dan Estonia belum berpartisipasi. Ini mempertanyakan konsensus yang diperlukan untuk implementasi di Eropa.

Perjanjian G20 didasarkan pada apa yang disebut model dua pilar yang dikembangkan oleh 139 negara selama beberapa tahun terakhir sebagai bagian dari Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi. Pertama-tama, ada distribusi global pajak penghasilan perusahaan pada perusahaan yang beroperasi lintas batas.

Perusahaan seperti Facebook dan Google sejauh ini cenderung membayar pajak di tempat kantor pusat perusahaan mereka berada dan pada tingkat yang lebih rendah di negara tempat pelanggan mereka tinggal. Karena itu, Eropa dan Jerman jarang mendapatkan pajak dari Google, misalnya, meski di sini perusahaan itu berpenghasilan miliaran.

Itu akan segera berubah untuk sekitar 100 perusahaan dengan omset tahunan sebesar €20 miliar. Perusahaan digital AS kemudian harus membayar beberapa miliar lebih banyak di Eropa, dan perusahaan lokal seperti Volkswagen dan Daimler sedikit lebih banyak di AS atau China. Selanjutnya, ambang batas penjualan bisa turun menjadi sepuluh miliar, misalnya.

Pilar kedua menyangkut pajak minimum. Untuk perusahaan yang aktif secara internasional dengan omset 750 juta euro atau lebih, standar minimum 15 persen akan ditawarkan. Peraturan seperti itu belum ada – setiap negara melakukan apa yang diinginkannya.

Jika sebuah perusahaan yang berbasis di Jerman membayar sebagian dari pendapatannya di luar negeri dengan kurang dari 15 persen di masa depan, kantor pajak lokal kemungkinan akan menanggung pajak hingga saat itu. Ini sebagian akan menghapus dasar untuk pergeseran pajak luar negeri dan model bisnis surga pajak. Negara-negara seperti Jerman bisa mendapatkan miliaran euro ekstra setiap tahun. Dikatakan bahwa sebanyak 8000 perusahaan di seluruh dunia telah terpengaruh.

Sejauh ini, berbagai perkiraan telah dibuat tentang jumlah pendapatan tambahan untuk negara bagian. OECD mengharapkan sekitar 130 miliar euro dalam pajak minimum saja. Observatorium Pajak Uni Eropa memperkirakan pendapatan tambahan untuk seluruh Uni Eropa sekitar 50 miliar euro. Menurut ini, Jerman dapat menerima setidaknya enam miliar tambahan per tahun. Di sisi lain, perusahaan konsultan manajemen Deloitte berasumsi bahwa menteri keuangan federal bahkan tidak akan mendapatkan satu miliar ekstra setahun.

Tarif pajak minimum 15 persen harus merupakan minimum. Negara yang berpartisipasi juga dapat meminta lebih banyak dari perusahaan mereka. Pemerintah AS telah mengumumkan akan melakukannya. Ada 21 persen dalam perencanaan. Di sisi lain, UE ingin tetap dengan 15 persen. Salah satu alasannya: Irlandia saat ini hanya memungut pajak laba sebesar 12,5 persen. Inilah sebabnya mengapa kantor pusat perusahaan digital Amerika di Eropa berlokasi di sana.

Pengecualian untuk bank dan perusahaan pertambangan?

15 persen adalah kompromi yang sangat sulit untuk diterapkan. Namun, jika UE tidak dapat mencapai konsensus, pendekatan terkoordinasi oleh mayoritas anggota dimungkinkan.

Kementerian Keuangan Federal optimis bahwa kesepakatan itu akan diimplementasikan dalam praktik. Negara-negara yang mendukung perjanjian tersebut menyumbang 90 persen dari output ekonomi global. Dikatakan bahwa untuk alasan ini tidak ada negara yang bisa lepas dari dinamisme.

Masih harus dilihat celah mana yang akan dibangun dalam negosiasi terperinci yang akan datang. Sejauh ini, bank yang aktif secara internasional telah dikeluarkan dari pilar pertama. Pemerintah Inggris, yang ingin melindungi Kota London, bersikeras akan hal ini. Perusahaan pertambangan dan perusahaan pelayaran juga harus membuat pengecualian. (Hanes Koch)